Ulga przejściowa · do 31.12.2026
Limit 10 tys. zł w KSeF: kiedy możesz jeszcze wystawić fakturę poza systemem
To najczęściej źle rozumiana część KSeF. Limit nie jest progiem zwolnienia z obowiązku — jest czasową możliwością wystawiania faktur poza systemem. Sprawdź, co wliczać i co się dzieje po przekroczeniu.
Przepis jest krótki, ale praktyka sprawia problemy. Do 31 grudnia 2026 r. można wystawiać faktury poza KSeF — papierowe lub elektroniczne — jeśli w danym miesiącu suma sprzedaży z VAT na takich fakturach nie przekroczy 10 000 zł. To wszystko. Reszta to interpretacja: co wliczać, jak liczyć miesiąc i co się dzieje, gdy próg zostanie przekroczony.
Najważniejsze zdanie: to nie jest zwolnienie z KSeF. To ulga w sposobie wystawiania faktur dla najmniejszych firm, która kończy się 31 grudnia 2026 r. Od 1 stycznia 2027 r. nie ma znaczenia, ile faktur wystawiasz — wszystkie objęte obowiązkiem muszą być w KSeF.
Trzy zasady, które wystarczą
- Licz brutto i według daty wystawienia. Nie netto, nie według daty sprzedaży, nie według daty zapłaty.
- Licz tylko faktury, do których masz obowiązek wystawienia. Sprzedaż B2C wyłącznie na kasie i faktury konsumenckie nie wchodzą do limitu.
- Przekroczenie jest trwałe. Od faktury, która przekroczyła próg, wystawiasz w KSeF już wszystkie kolejne — także w następnych miesiącach.
Przykład: 8 tys., 9 tys., 12 tys.
| Miesiąc | Suma faktur | Liczone do limitu | Gdzie wystawiasz | Skutek |
|---|---|---|---|---|
| Styczeń | 8 000 zł | 8 000 zł | Poza KSeF | Limit niewykorzystany |
| Luty | 9 000 zł | 9 000 zł | Poza KSeF | Nadal poniżej progu |
| Marzec | 12 000 zł | 12 000 zł | W KSeF | Przekroczenie: ta faktura i kolejne w KSeF |
| Kwiecień | 5 000 zł | 5 000 zł | W KSeF | Ulga nie wraca, mimo kwoty poniżej 10 tys. zł |
W marcu przekraczasz próg trzecią fakturą. To ona — i wszystkie kolejne — muszą być wystawione w KSeF. W kwietniu wystawiasz faktury na 5 000 zł, ale nie wracasz do fakturowania poza KSeF. Ulga została wykorzystana w momencie przekroczenia progu.
Co wliczać, a czego nie
| Rodzaj sprzedaży | Czy wchodzi do limitu? | Dlaczego |
|---|---|---|
| Faktura B2B dla polskiego kontrahenta | Tak | To faktura objęta obowiązkiem KSeF |
| Faktura B2G dla jednostki publicznej | Tak | B2G jest objęte obowiązkiem |
| Faktura dla konsumenta (B2C) | Nie | Faktury B2C są dobrowolne w KSeF |
| Sprzedaż na kasie fiskalnej bez faktury | Nie | Nie jest dokumentowana fakturą |
| Faktura konsumencka do paragonu | Nie | Nie jest objęta obowiązkowym KSeF |
| Faktura dla firmy zagranicznej | Tak | Faktura jest wystawiana w KSeF |
| Faktura zaliczkowa | Tak, jeśli dotyczy obowiązkowego KSeF | Liczy się data wystawienia faktury |
Pięć sytuacji granicznych
1. Dokładnie 10 000 zł
Limit jest „do 10 000 zł” — kwota równa 10 000 zł mieści się w limicie. Przekroczenie zaczyna się powyżej tej kwoty. Nie planuj jednak faktur „co do złotówki”; liczy się suma z całego miesiąca, a nie pojedyncza faktura.
2. Faktura wystawiona w styczniu, sprzedaż w grudniu
Liczy się data wystawienia faktury, nie data sprzedaży. Faktura wystawiona 2 stycznia 2026 r. do sprzedaży z grudnia 2025 r. wchodzi do limitu stycznia 2026 r. To częsty błąd przy fakturach „na koniec miesiąca”.
3. Faktura korygująca
Korekta nie „cofa” limitu w prosty sposób. Jeśli korygujesz fakturę wystawioną poza KSeF, liczy się pierwotna faktura i data jej wystawienia. Sposób rozliczenia korekty zależy od jej przyczyny — to pytanie do księgowej.
4. Zaliczka i faktura końcowa
Faktura zaliczkowa jest fakturą. Jeśli podlega obowiązkowi KSeF, wchodzi do limitu w miesiącu wystawienia. Faktura końcowa rozlicza zaliczkę, ale nie „zeruje” wcześniejszego dokumentu. Nie traktuj zaliczki jako sposobu na obejście progu.
5. Kilka działalności i wspólny NIP
Limit dotyczy podatnika. Jeśli prowadzisz kilka działalności pod tym samym NIP, sumujesz faktury na poziomie podatnika, a nie „na działalność”. Przy spółce cywilnej sprawdź, kto jest podatnikiem VAT — to kluczowe dla limitu.
Dlaczego nie warto czekać do grudnia
Grudzień 2026 r. będzie ostatnim miesiącem ulgi, ale nie najlepszym momentem na wdrożenie. Programy będą przeciążone, księgowi zajęci, a ty będziesz testować uprawnienia w najgorszym możliwym czasie. Jeśli wiesz, że od stycznia obowiązek obejmie twoją firmę, zacznij w listopadzie: wystaw jedną fakturę testową, sprawdź UPO i przećwicz offline. Nawet jeśli w grudniu nadal korzystasz z limitu, testy nie zaszkodzą.
Najczęstsze pytania o limit
Czy 10 tys. zł to limit obrotu czy faktur?
Czy do limitu wlicza się sprzedaż dla konsumentów?
Co się stanie, gdy przekroczę 10 tys. zł w środku miesiąca?
Czy limit obowiązuje w 2027 r.?
Czy mogę „rozbić” fakturę, żeby nie przekroczyć limitu?
Źródła
- KSeF — od kiedy trzeba wystawiać faktury w KSeF — Ministerstwo Finansów, ksef.podatki.gov.pl, dostęp 2026-10-22. Strona opublikowana 18.09.2025, zmodyfikowana 30.04.2026. Podaje progi 200 mln zł i 10 000 zł/mc.
- KSeF 2.0 — etapy wdrożenia i mapa drogowa — Ministerstwo Finansów, ksef.podatki.gov.pl, dostęp 2026-10-22. Terminy 1.02.2026, 1.04.2026, 1.01.2027 oraz przerwa techniczna 26–31.01.2026.
- KSeF 2.0 — pytania i odpowiedzi — Ministerstwo Finansów, ksef.podatki.gov.pl, dostęp 2026-10-22. Pyt. 3–5 (tryby offline, B2C), pyt. 16–19 (limit 10 tys. zł), pyt. 23 (kary odroczone do 1.01.2027), pyt. 43–44 (numer KSeF w przelewie).
- Ustawa z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775) — ISAP / Dziennik Ustaw, dostęp 2026-10-22. Art. 106ga–106ni: obowiązek KSeF, tryby offline, kary. Art. 108g: numer KSeF w przelewie od 1.01.2027.